2025년 종합소득세 신고 및 납부기한 연장대상자 확인하기

2025년 5월부터 2024년 귀속 종합소득세 신고 및 납부가 시작됩니다.
2025년 종합소득세 신고기간 및 납부기한, 신고대상자를 알아보고 종합소득세 납부기한 연장 대상자 확인 방법, 신고 방법 등에 대하여 살펴보도록 하겠습니다.
신고기한 및 납부기한을 지키지 않는 경우 가산세가 발생할 수 있습니다.
꼭, 신고·납부 기한을 체크하여 신고 및 납부하시길 바랍니다.

1. 2024년 귀속 종합소득세? 2025년 종합소득세?

• 2025년 신고대상 종합소득금액 : 2024년 01월부터 2024년 12월까지 과세기간 동안 발생한 종합소득금액
• 종합소득 : 이자소득, 배당소득, 사업소득, 부동산 임대 소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등
• 2025년 종합소득세라고 표현하는 것은 2024년 귀속(2024년 당해 과세기간) 종합소득을 2025년에 신고하기 때문임

2. 종합소득세 대상자

종소세 대상자

• 과세 대상 기간 동안 종합소득금액이있는 자
  • 이자·배당 소득이 있는 자
  • 사업소득 : 개인사업자 및 프리랜서 등
  • 임대소득 : 부동산 임대 소득자 등
  • 근로소득 외 추가 소득이 있는 자
  • 원천징수 의무가 없는 근로소득이나 퇴직소득이 있는 경우
  • 2인 이상으로부터 받은 근로소득, 공적연금소득, 퇴직소득, 사업소득이 있는 경우
  • 2024년 귀속 연말정산을 기간 내에 하지 못한 자

종소세 제외 대상자

• 다른 종합소득 외 근로소득만 있고 연말정산을 한 자(2인 이상으로부터 받은 근로소득, 공적연금소득, 퇴직소득, 사업소득이 있는 경우는 종소세 대상자임)
• 보험모집인, 방문판매원, 계약 배달 판매원이 직전 과세기간 수입 금액이 다른 소득 없이 7,500만 원 미만이어서 소속회사에서 연말정산을 한 경우
• 퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우
• 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
• 연 300만 원 이하인 기타 소득이 있는 자가 분리과세를 원하는 경우

3. 2025년 종합소득세 납부기한 연장대상자

종합소득세 납부기한 연장대상자 확인하기

종소세 납부기한 직권 연장

2024년 귀속 종소세 확정신고 와 관련하여 일부 어려움을 겪고 있는 납세자의 세정지원을 위하여 별도의 신청 없이 2025년 9월 1일까지 납부기한을 직권 연장함

납부기한 직권 연장 대상자

• 전년대비 매출액이 감소한 개인사업자인 수출 기업
  • 24년 수출액이 5억 원 이상이면서 매출액의 50% 이상인 중소기업
  • 수출 우수 중소기업 : 관세청에서 선정하여 국세청에 통보
  • 한국을 빛낸 이달의 무역인, 수출의 탑 수상기업 : 한국무역협회가 선정하여 국세청에 통보
  • 제외 대상자 : 금융소득이 2,000만 원 초과할 경우
• 제주항공 여객기 사고 피해자 및 유가족
• 특별재난지역에 사업장을 둔 사업자 및 주소를 둔 납세자
  • 전남 무안군, 포천군 이동면
  • 경남 산청군, 하동군
  • 경북 의성군, 안동시, 청송군, 영양군, 영덕군
  • 울산 울주군

납부 기한 연장 직접 신청 방법

• 종합소득세 직권연장 대상자가 아니라도 경영상 어려움이 있는 납세자도 납부 연장 신청을 할 수 있음
• 최대 연장 기한 : 9개월까지 연장할 수 있음
• 신청방법 3가지
  • 세무서 방문 신청
  • 온라인 신청방법 : 홈택스 홈페이지 접속 > 증명·등록·신청 > 세금관련 신청·신고 공통분야 > 신고·납부기한 신청
  • 모바일 앱 신청 방법 :  손택스 앱 접속 > 국세증명·사업자등록·세금관련 신청/신고 > 세금 관련 신청·신고 공통분야 > 신고기한 연장 신청 및 신고분 납부기한 연장신청

4. 종합소득세 대상자별 신고 기간 및 납부 기한

일반 납세자

• 신고기간 :  2025.05.01~ 2025.06.02
• 납부 기한 : 2025.05.01~ 2025.06.02

거주자가 사망한 납세자

• 신고 및 납부 기한 : 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 되는 날까지

국외이전을 위해 출국하는 납세자

• 신고 및 납부기한 :  출국일 전날까지

직권연장 대상자

• 신고기간 : 2025.05.01 ~ 2025.06.02
• 납부기한 : 2025.05.01 ~ 2025.09.01
• 신고기간은 연장되지 않음, 납부기한만 연장됨. 꼭 기간 안에 신고해야 무신고 가산세 및 납부지연가산세가 붙지 않음.

성실신고확인서 제출자

• 신고기간 : 2025.05.01~2025.06.30
• 납부기한 : 2025.05.01~2025.09.01

5. 신고방법 5가지

직접 방문 또는 우편 신고

• 관할 세무서에 직접 방문하여 하거나 우편으로 접수

세무대리인

• 세무대리인(장부 작성 등 전문가)에게 종합소득세 신고를 일임하여 신고하는 방법

온라인 신고 – 홈택스

홈택스 종합소득세 신고

• 홈택스 홈페이지 > 로그인 >  세금신고 >  종합소득세 신고 > 신고서 선택, 정기신고서 작성 > 신고서 작성및 제출 > 지방소득세 신고하기
• (5월 한달 동안 제공) 소득세 신고하기 전용 화면 >로그인> 안내받은 신고유형으로 자동조회 > 개인별 맞춤형 신고화면 > 신고서 작성 및 제출 > 지방소득세 신고하기
• 모두채움 안내 대상자는 신고화면에서 납부세액이나 환급 세액을 확인한 후 신고를 누르면 신고가 완료됨
• 신고가능시간 :  06:00 ~ 익일 01:00까지(06.02만 06:00~24:00까지 운영)

모바일앱 신고 – 손택스

• 모바일 앱 손택스 실행 > 로그인 > 세금신고 >  종합소득세신고> 신고서 서 선택, 정기신고작성 >  신고서 작성 및 제출 > 지방소득세 신고하기
• (5월 한달 동안 제공) 소득세신고하기 전용 화면 > 로그인 > 안내받은 신고 유형 자동 조회 > 개인별 맞춤형 신고화면 > 신고서 작성 및 제출 > 지방소득세 신고하기
• 모두채움 안내대상자는 신고화면에서 납부 또는 환급 세액을 확인 후 신고를 누르면 신고 완료됨

ARS 신고방법

• 모두채움 안내문을 받은 납세자 대상으로 1544-9944로 전화하여 신고 가능
• 단, 공제 항목을 추가하거나 수정사항이 있는 경우 ARS신고 불가능
• 모두채움안내문 : 수입 금액, 납부 또는 환금 세액까지 미리 계산한 안내문
• 모두채움 안내문 대상자
  • 단순경비율이 적용되는 소규모의 자영업자 :2023년 수입 금액이  도·소매업 자영업자는 6,000만 원 미만, 제조업 또는 음식업 등의 자영업자는 3,600만 원 미만, 임대 및 서비스업 등은 2,400만 원 미만, 인적용역소득자 3,600만 원 미만 일 때 단순경비율이 적용됨
  • 근로소득 이외의 다른 소득이 있는 직장인
  • 주택임대소득자
  • 연금생활자
  • 인적용역 소득자가 대상임
• 신고가능한 시간 : 06:00~ 24:00

6. 종소세 납부방법 및 분납

납부 방법

• 가상 계좌이체
• 홈택스 전자납부
• 카드로택스 납부
• 인터넷 지로 납부
• 금융기관 방문 납부

분납

• 분납 대상 금액 : 납부세액이 1,000만 원 초과 시
• 분납 기한 : 세액의 일부를 2개월 이내에 분납 가능
• 분납 방법
  • 납부세액 2,000만 원 이하일 경우 납부세액 중 1천만 원을 초과하는 금액을 2개월 이내에 분납
  • 납부세액 2천만 원 초과 시 납부세액의 50% 이하 금액을 2개월 이내에 분납 가능

7. 개인지방소득세 신고 및 납부

개인지방소득세 신고 및 납부 기한

• 개인지방소득세 신고·납부기한은 종합소득세(국세)와 동일

홈택스, 손택스 신고방법

• 홈택스나 손택스 앱에서 종합소득세 신고를 완료한 후 신고 내역 조회 화면에서 지방소득세 신고로 바로 이동할 수 있음
• 자동으로 위택스로 연계되어 개인지방소득세 신고 가능
• 위택스 신고가능시간 :  06:00~익일 01:00, 6월 2일만 06:00~24:00까지

모두채움 안내문 대상자 신고방법

• 위택스에서 신고할 필요 없음
• 안내문 개인지방소득세액 납부하면 신고한 것으로 인정함

8. 2025년 종합소득세 관련 자주 하는 질문

종합소득세 간편장부대상자 확인